Restskatt

Restskatt er den skatten som oppstår når forskuddsskatt eller betalbar skatt ikke dekker den endelige skatteforpliktelsen ved skattemeldingen . Dette kan føre til uventede kostnader og likviditetspress for virksomheter.

Hva er Restskatt?

Restskatt er differansen mellom den endelige skatten som fremkommer i skattemeldingen, og det beløpet som allerede er innbetalt som forskuddsskatt eller terminvis betalbar skatt. Når tidligere avsetninger eller innbetalinger viser seg å være for lave, må det resterende beløpet betales som restskatt.

Årsaker til Restskatt

De vanligste årsakene til restskatt er:

• Undervurdert omsetning eller inntekt i prognoser
• Endringer i skatteregler som ikke er tatt høyde for
• Mangelfulle avsetninger til skatt eller andre kostnader
• Feil i beregning av mva
• Skjulte inntekter eller fradragsfeil ved skattemeldingen

Hvordan beregne Restskatt?

Restskatt kan beregnes slik:

Endelig skatt (skattemelding):      150 000 kr
- Innbetalt forskuddsskatt/termin:  -100 000 kr
----------------------------------------
= Restskatt:                         50 000 kr

Bokføring av Restskatt

Når restskatt er fastsatt, bokføres posten normalt slik:

Debet: Skattekostnad             50 000 kr
Kredit: Betalbar skatt           50 000 kr

Forebyggende tiltak

For å redusere risikoen for restskatt bør virksomheter:

• Gjøre løpende oppfølging av prognoser og avsetninger
• Samarbeide tett med regnskapsfører eller revisor
• Bruke digitale verktøy for automatisk skatteberegning
• Utføre kontinuerlig avstemming av mellomregningskontoer

Relaterte Artikler

• Forskuddsskatt
• Betalbar skatt
• Skattemelding
• Baksmell
• Avsetning

Oppsummering

Restskatt er en viktig post i norsk regnskap som kan gi uventede kostnader når forskuddsbetalinger eller avsetninger ikke samsvarer med endelig skattegrunnlag. Ved å forstå årsaker, beregning og god bokføringspraksis, samt implementere preventive rutiner, kan virksomheter minimere restskatt og bedre planlegge likviditet.