Konto 1610 - Inngående merverdiavgift er en konto i Norsk Standard Kontoplan som brukes til å registrere inngående merverdiavgift (MVA) som et fradrag i regnskapet for kjøp av varer og tjenester.
Hva er inngående merverdiavgift?
Inngående merverdiavgift er den merverdiavgiften virksomheter betaler på kjøp av varer og tjenester som senere kan fradras fra skyldig utgående MVA.
Når skal konto 1610 benyttes?
- Ved kjøp av varer og tjenester som er avgiftspliktige
- I periodisk MVA-rapportering for å beregne fradragsberettiget inngående MVA
- Når virksomheten krever tilbakebetaling eller avregning av inngående MVA
Regnskapsføring av inngående MVA
| Transaksjon | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Kjøp med MVA | Konto 1610 - Inngående merverdiavgift | Konto 2400 - Leverandørgjeld |
| Periodisk MVA-oppgjør (fradrag) | Konto 2740 - Inngående merverdiavgift fradrag | Konto 1610 - Inngående merverdiavgift |
For en komplett gjennomgang av merverdiavgift, se Hva er MVA? .
Eksempel på bokføring
En virksomhet kjøper varer for 8–¯000 NOK ekskl. MVA (25 %):
| Salgsbeløp uten MVA | MVA (25 %) | Totalt beløp inkl. MVA |
|---|---|---|
| 8–¯000 NOK | 2–¯000 NOK | 10–¯000 NOK |
Bokføring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1610 Inngående merverdiavgift | 2–¯000 NOK | |
| 2400 Leverandørgjeld | 10–¯000 NOK | |
| 3000 Varekjøp | 8–¯000 NOK |
Regler og begrensninger
- Fradragsrett gjelder kun for kjøp relatert til avgiftspliktig virksomhet.
- Enkelte varer og tjenester (f.eks. representasjon, persontransport) kan ha begrenset eller ingen fradragsrett.
- Ved andel fradrag må fradragsberettiget MVA beregnes etter forholdet mellom avgiftspliktig og avgiftsfri omsetning.
Fordeler ved korrekt inngående MVA-behandling
- Bedre likviditetsstyring ved å sikre rett fradrag og unngå overbetaling.
- Redusert risiko for feil i MVA-rapporteringen.
- Overholdelse av skatte- og avgiftslovgivning, og færre korrigeringer ved revisjon.
Relaterte artikler
- Konto 1600 - Utgående merverdiavgift
- Konto 1611 - Inngående merverdiavgift høy sats
- Konto 1612 - Inngående merverdiavgift kjøp tjenester fra utlandet
- Konto 1613 - Inngående merverdiavgift middels sats
- Konto 1640 - Oppgjørskonto merverdiavgift
- Konto 7350 - Representasjon, fradragsberettiget
- Konto 7360 - Representasjon, ikke fradragsberettiget
- Hva er MVA?
- Hva er en Kontoplan?