Tips og kontantomsetning for restaurant

Kontantomsetning og tips er sentrale deler av hverdagen for de fleste restauranter. Bokføringsloven stiller strenge krav til dokumentasjon, og feil håndtering kan føre til tilleggsskatt og sanksjoner ved kontroll fra Skatteetaten.

Krav til kassesystem

Alle virksomheter med kontantsalg er pålagt å bruke et kassasystem som oppfyller kravene i kassasystemloven. Systemet skal:

• Produsere Z-rapport ved dagens slutt
• Lagre alle transaksjoner elektronisk
• Ikke kunne slette eller endre registrerte salg
• Ha en plombert telling av dags- og periodetotaler

Z-rapport og kasseoppgjør

Z-rapporten er den daglige sluttrapporten fra kassesystemet og er et lovpålagt bilag. Den skal tas ut ved hver dags slutt og oppbevares som en del av regnskapet.

Et komplett kasseoppgjør inneholder:

Eventuelle differanser skal forklares og dokumenteres. Gjentatte store avvik kan tyde på manglende rutiner eller svinn.

Skattebehandling av tips

Tips som ansatte mottar, er skattepliktig inntekt. Reglene avhenger av hvordan tipsen håndteres:

• Tips via kort: Arbeidsgiver mottar tipsen og utbetaler den via lønn. Det trekkes skatt og arbeidsgiveravgift.
• Tips i kontanter direkte til ansatt: Den ansatte er selv ansvarlig for å oppgi tipsen i skattemeldingen, men arbeidsgiver bør ha rutiner for registrering.
• Felles tipskasse: Fordeles etter avtale og innberettes via lønn.

Den tryggeste løsningen for restauranten er at all tips kanaliseres gjennom lønnssystemet, slik at det håndteres korrekt skattemessig.

Kontroller fra Skatteetaten

Skatteetaten gjennomfører jevnlig kontroller av serveringssteder med fokus på kontantomsetning. Manglende Z-rapporter, store differanser eller avvik mellom innkjøp og registrert omsetning kan føre til skjønnsfastsettelse av omsetningen.

God dokumentasjon og konsekvente daglige rutiner er det beste forsvaret ved kontroll. Ta kontakt om du trenger hjelp med å etablere gode rutiner.